Ulga abolicyjna – o co chodzi?

O co chodzi z tą ulgą abolicyjną i jej „usunięciem” w Polsce? Wiele portali wspominało o zniesieniu / obniżeniu ulgi abolicyjnej, a także potencjalnych konsekwencjach. Dużo o tym słuchać, ale należy wyjaśnić o co chodzi.

Co ważne, sytuacja osób pracujących w Niemczech nie uległa zmianie. Zmiany dotyczą osób zarabiających w Holandii. Generalnie taka zmiana prawa może dopuścić do podwójnego opodatkowania naszych dochodów.

Wpłynie to zwłaszcza na sytuację osób, które mieszkają częściowo w Polsce, a częściowo zagranicą. Mam tutaj na myśli osoby, które mają w Polsce małżonka lub dzieci. Jednak nie są to jedyne fakty, które mogą przesądzić o rezydencji podatkowej w Polsce.

Jak ujął to ustawodawca? Opodatkowaniu w Polsce podlegają osoby, które mają rezydencję podatkową w Polsce. Za rezydenta Polski uważa się osobę, która:

• posiada w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) i
• przebywa na terytorium Polski więcej niż 183 dni w roku podatkowym (rozumianym jako rok kalendarzowy).

Wystarczy spełnienie jednego z warunków. Oznacza to, że nie tylko zamieszkanie ponad 183 dni decyduje o rezydencji podatkowej. Decyduje o tym także posiadanie ośrodka interesów życiowych – żony, męża lub dzieci w Polsce, ewentualnie umów o pracę, nieruchomości. Niestety to pojęcie może zostać zinterpretowane przez Urząd Skarbowy. Jeśli chcecie możemy to omówić rezydencję podatkową w kolejnym poście 🙂

Wiemy, że podatki w Holandii są wysokie, na pewno wydają się być wyższe niż w Polsce. Należy jednak pod uwagę wziąć, że sam podatek dochodowy w NL to tylko 9.45% w 2021! Pozostała część danin publicznych to ubezpieczenie społeczne, które obejmuje aż 27.65%. Takie stawki obowiązują nas do progu zarobków 35,129 EUR rocznie. Oczywiście nie uwzględniamy tutaj ulg i zwolnień.

Co to oznacza dla Nas? W Polsce przychody są opodatkowane stawką 17%, a ponad 85.528 PLN – stawką aż 32%. Już gołym okiem widać, że stawki podatku różnią się znacząco. Polski Urząd Skarbowy wyliczy podatek, którym opodatkowałby nas w Polsce (przy przychodach holenderskich), a różnicę będziemy musieli dopłacić. Gdy nie udokumentujemy zmiany rezydencji podatkowej narażamy się na zapłatę dodatkowego podatku!

Spokojnie, da się tego uniknąć, albo przynajmniej zmniejszyć ryzyko opodatkowania. W tym tygodniu opiszę krok po kroku, jak udokumentować zmianę rezydencji podatkowej, tak by zabezpieczyć się przed ewentualnym ryzykiem zapłaty podwójnego podatku! Może to w dużym stopniu zmniejszyć ryzyko zapłaty podwójnego podatku.