[HOLANDIA] Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

Jak już wcześniej opisywałam, w związku ze zmianą przepisów podatkowych w Polsce, istnieje duże ryzyko zapłaty podatku w Polsce od dochodów opodatkowanych już w Holandii

Przypomnę po krótce o co chodzi. Stawki podatku dochodowego w Polsce to 17% (do 85.528 PLN) i 32% (ponad 85.528 PLN). W Holandii sam podatek dochodowy od wynagrodzeń to 9.45 %, pozostała część danin publicznych to ubezpieczenia społeczne (ponad 27%). Już gołym okiem widać, że sam podatek dochodowy w Holandii jest niższy niż w Polsce. Zgodnie z polsko-holenderską umową Polska może zażądać zapłaty różnicy w podatku.

Co wprowadza zmiana?

W związku z tym, że sam podatek dochodowy jest niższy w Holandii, będziemy musieli dopłacić różnicę podatku w Polsce, jeśli dalej jesteśmy rezydentami podatkowymi Polski. Tutaj znajdziecie informację, co to oznacza.

Jakiego okresu dotyczy zmiana?

Spokojnie, zmiana obejmie przychody z 2021 (rozlicza się je do końca kwietnia 2022r w Polsce). Mamy więc czas na decyzję i przemyślenie, czy praca w Holandii nam się opłaca. Przychody za 2020, rozliczane w tym roku, pozostają na starych zasadach.

Czy można tego uniknąć?

Z podatkami odpowiedź jest zawsze jedna – to zależy. Dla fiskusa ważne jest:

• gdzie mamy swój ośrodek interesów życiowych oraz
• czy mieszkaliśmy zagranicą ponad 183 dni

Ośrodek interesów życiowych – czyli miejsce, w którym zorganizowaliśmy swoje życie prywatne i/lub zawodowe. Można powiedzieć „nasz dom”. Przede wszstkim zwraca się uwagę na żonę, męża i dzieci. Jeśli mieszkacie razem w Holandii, tutaj dzieci się uczą – nie powinno być problemu. Działa to w dwie strony. Możemy mieszkać 350 dni w Holandii i wracać jedynie na święta, jednak gdy nasza żona i dziecko są w Polsce, tam też jest nasz ośrodek interesów życiowych. Co oznacza, że będzie trzeba zapłacić podatek.

Co ważne, samo określenie mówi niedużo i może być zinterpretowane przez każdą osobę inaczej. Dlatego ważne jest uporządkowanie sytuacji w Polsce, tak by Urząd Skarbowy w Polsce nie miał wątpliwości co do naszej rezydencji podatkowej. Teraz odpowiedzmy na najczęściej zadawane pytania.

Mieszkam ponad 183 dni w Holandii, czy nie zapłacę podwójnie podatku?

Wszystko zależy od sytuacji życiowej danej osoby. Wielu Polaków mieszka na stałe zagranicą, ale dalej ma ścisłe powiązania z Polską, chociażby z rodziną. Generalnie spać spokojnie mogą osoby, które mogą powiedzieć:

• „mieszkamy na stałe w Holandii, a do Polski przyjeżdżamy na wakacje” = NIE ma się czego obawiać. Do ustalenia rezydencji podatkowej bierze się pod uwagę STAN FAKTYCZNY, czyli to co faktycznie jest. Jeśli mieszkasz zagranicą większość dni w roku (ponad 183 dni) to NIE zapłacisz podatku podwójnie, A co z meldunkiem?

Czy meldunek w Polsce przesądza o tym, że mieszkam w Polsce?

Co do zasady NIE, przesądza stan faktyczny. Jeśli więc mieszkasz w Holandii i tutaj masz zorganizowane życie – nie ma problemu. Jednak, dobrze się jest zabezpieczyć i uporządkować sytuację w Polsce. Może na przykładzie. Musimy na to spojrzeć z perspektywy Urzędu skarbowego. W rejestrze widzi się osobę, która ma meldudek w Polsce, rozlicza co roku PIT w Polsce. Urząd może ją potraktować jako polskiego rezydenta i zażądać zapłaty podatku.

Aby nie wzbudzać wątpliwości można:

• zmienić adres zamieszkania w Urzędzie Skarbowym na adres holenderski – służy do tego formularz ZAP – 3 (link). Co ważne, to nie sam formularz jest decydujący – decyduje stan faktyczny.

Liczy się faktyczne zamieszkiwanie w Holandii, a w tym: posiadanie tutaj pracy, rodziny, kart bankowych, płacenia podatków, czy wynajmowanie mieszkania.

Mam nieruchomość w Polsce, czy zapłacę podwójnie podatek?

Co do zasady nie, jeśli na codzień mieszkasz w Holandii i tutaj masz rodzinę, przyjaciół. Jednak ponownie, należy na to patrzeć z perspektywy polskiego Urzędu Skarbowego. Im więcej związków mamy z Polską, tym ciężej będzie nam udowodnić brak więzi z krajem.

Mam dzieci, na które płacę alimenty w Polsce.

Tutaj sytuacja się komplikuje, aby ocenić, czy dana osoba dalej jest związana z Polską należy sprawdzić dokładnie sytuację prywatną danej osoby. Jeśli sytuacja jest dość skomplikowana można wystąpić z wnioskiem o interpretację podatkową, w której Urząd odpowie nam, czy

No i ostatnie pytanie: Czy praca sezonowa będzie się opłacać?

Trzeba to dobrze przekalkulować. Jeśli macie wątpliwości, śmiało piszcie, postaram się przekalkulować, jak wysoki będzie podatek (o ile wystąpi). Niestety obliczenie podatku dochodowego w Polsce w przypadku uwzględnienia dochodów z Holadii jest baaaaardzo skomplikowane.

Mam nadzieję, że rozwiałam część wątpliwości, chociaż wiem, że na pewno nie wszystkie. W kolejnym poście pojawią się przykłady, jak wysoka może być dopłata (jednak trzeba wziąć pod uwagę, że każdy ma inną sytuację prywatną). Według wstępnych wyliczeń, w zależności od dochodu dopłata mogłaby wynieść od kilkuset do nawet 5.000 PLN (biorąc pod uwagę wszystkie możliwe odliczenia).

Ciężko streścić wszystkie informacje, co czwartek będę opisywać kolejne nowości i ciekawostki dotyczące ulgi i innych podatków, które mogą nas dotyczyć w Holandii.